Основная система налогообложения
Основная система налогообложения (ОСН) – это стандартный налоговый режим, применяемый к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые не выбрали специальные налоговые режимы, такие как упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентная система налогообложения. ОСН предполагает уплату нескольких видов налогов и ведение подробного бухгалтерского учета.
-
Налог на добавленную стоимость (НДС): это косвенный налог, взимаемый с каждой стадии производства и продажи товаров, работ или услуг. Ставка НДС составляет 20%, но есть также льготные ставки 10% и 0%. В случае экспорта товаров применяется нулевая ставка.
-
Налог на прибыль организации: этот налог уплачивается юридическими лицами с прибыли, полученной за отчетный период. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20%.
-
Акцизы: акцизами облагаются определенные виды товаров, такие как алкоголь, табак, топливо и т.д. Размер акциза зависит от вида товара и его характеристик.
- Транспортный налог: налог на транспортные средства уплачивают владельцы автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств. Размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства.
-
Имущественные налоги: включает в себя налог на имущество организаций и физических лиц. Размер этого налога определяется исходя из кадастровой или балансовой стоимости имущества.
-
Земельный налог: уплачивается владельцами земельных участков. Ставки земельного налога устанавливаются местными органами власти и зависят от категории земель и их кадастровой стоимости.
-
Страховые взносы: работодатели обязаны платить страховые взносы за своих работников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Взносы рассчитываются как процент от фонда оплаты труда.
-
Подоходный налог (НДФЛ): индивидуальные предприниматели, работающие на ОСН, должны уплачивать НДФЛ со своего дохода. Для физических лиц, работающих по найму, этот налог удерживается работодателем.
Порядок ведения отчетности и расчетов
Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать следующие отчеты:
- Декларации по НДС ежеквартально
- Декларацию по налогу на прибыль ежегодно
- Отчеты по другим видам налогов в зависимости от специфики деятельности
Кроме того, организации обязаны подавать сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и расчеты страховых взносов.
Преимущества основной системы налогообложения
- Возможность работы с крупными контрагентами, требующими выделения НДС
- Более гибкая система учета затрат, что особенно актуально для крупных компаний
- Возможность возмещения НДС при экспорте товаров и услуг
Недостатки основной системы налогообложения
- Высокая налоговая нагрузка
- Сложное ведение бухгалтерского учета и необходимость привлечения квалифицированных специалистов
- Частые проверки налоговых органов