Упрощённая система налогообложения
Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет значительно упростить учёт и снизить налоговую нагрузку. В России УСН применяется как альтернатива общей системе налогообложения (ОСН). Вот ключевые особенности упрощённой системы:
Объекты налогообложения:
-
Доходы: ставка налога составляет 6% от всех доходов организации или индивидуального предпринимателя (ИП)
-
Доходы минус расходы: ставка варьируется от 5 до 15%, в зависимости от региона, но чаще всего используется ставка 15%. При этом учитываются доходы за вычетом расходов
Ограничение по доходам:
- Для применения УСН годовой доход компании или ИП не должен превышать определённого лимита. На 2023 год этот лимит установлен на уровне 200 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей
Подача отчётности:
- Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, подают одну декларацию раз в год. Отчётность проще, чем при ОСН, так как нет необходимости вести бухгалтерский учёт в полном объёме
Освобождение от некоторых налогов:
- Применяя УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС (за исключением отдельных случаев), налога на прибыль организаций и налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности)
Применение кассовых аппаратов:
- Компании и ИП обязаны использовать онлайн-кассы для расчётов с клиентами, однако есть исключения для некоторых видов деятельности
Преимущества упрощённой системы налогообложения
- Простота учёта и отчетности
- Снижение налоговой нагрузки по сравнению с ОСН
- Возможность выбора между двумя объектами налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)
- Отсутствие необходимости уплачивать некоторые налоги
Недостатки упрощённой системы налогообложения
- Ограниченный перечень видов деятельности, которые могут применять УСН
-
Лимит по годовому доходу и численности сотрудников
-
Невозможность работы с крупными контрагентами, предпочитающими работать с НДС
Заключение
Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, которым важно минимизировать налоговые обязательства и упростить ведение бухгалтерского учета.